Wanneer heb je als zzp'er recht op zelfstandigenaftrek
Als zzp'er is de zelfstandigenaftrek een belangrijke fiscale aftrekpost die je belastingdruk kan verlagen. Maar je hebt er niet automatisch recht op zodra je een inschrijving bij de Kamer van Koophandel hebt. De Belastingdienst kijkt naar meerdere voorwaarden om te bepalen of jij de zelfstandigenaftrek daadwerkelijk mag toepassen.
Voorwaarde van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting
De eerste voorwaarde is dat de Belastingdienst jou ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat is iets anders dan alleen ingeschreven staan als eenmanszaak. Er wordt gekeken naar onder meer hoeveel opdrachtgevers je hebt, of je ondernemersrisico loopt, of je winst kunt maken en of je je bedrijf naar buiten toe presenteert, bijvoorbeeld met een website of zakelijke profielen.
Heb je één opdrachtgever, een vast maandelijks bedrag en lijk je in de praktijk op een werknemer, dan is de kans groot dat de Belastingdienst je niet als ondernemer aanmerkt. In dat geval kun je geen zelfstandigenaftrek toepassen, ook al werk je zonder arbeidsovereenkomst.
Het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek
Daarnaast geldt het urencriterium. Je moet voldoende tijd besteden aan je onderneming om recht te hebben op zelfstandigenaftrek. Het gaat om alle uren die je aan je bedrijf werkt, dus niet alleen declarabele uren. Ook tijd die je steekt in acquisitie, administratie, offertes maken, je website bijwerken en het volgen van relevante cursussen mag je meetellen.
Belangrijk is dat je je uren goed en geloofwaardig vastlegt in een urenregistratie. Die hoeft niet ingewikkeld te zijn, maar moet achteraf uitlegbaar zijn als de Belastingdienst hier vragen over stelt. Zonder een betrouwbare urenadministratie wordt het veel lastiger om je recht op zelfstandigenaftrek te onderbouwen.
Hoofdmiddel van bestaan en meerdere opdrachten
De Belastingdienst kijkt ook of jouw onderneming een serieuze bron van inkomen is. Je hoeft er niet per se volledig van te leven, maar het moet meer zijn dan een hobby of incidentele bijverdienste. Regelmatige opdrachten, zicht op groei en zakelijke investeringen helpen om aan te tonen dat je bedrijf bedoeld is om structureel winst te maken.
Daarnaast is het verstandig om meerdere opdrachtgevers te hebben. Dat laat zien dat je echt zelfstandig onderneemt en niet feitelijk in een verkapt dienstverband werkt. Heb je lange tijd maar één opdrachtgever, dan kan dat vragen oproepen over je ondernemersstatus en daarmee over je recht op zelfstandigenaftrek.
Startende ondernemer en andere aftrekposten
Als je nog maar kort ondernemer bent kan naast de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek van toepassing zijn. Deze versterkt het belastingvoordeel in de eerste jaren, mits je aan dezelfde voorwaarden voldoet als voor de zelfstandigenaftrek en daarnaast als starter wordt gezien. Ook kun je in sommige gevallen gebruikmaken van andere ondernemersfaciliteiten, zoals de mkb winstvrijstelling.
De kern is dat je alleen recht hebt op zelfstandigenaftrek als je voor de inkomstenbelasting ondernemer bent, voldoende uren in je bedrijf steekt en je onderneming een reëel, duurzaam winstdoel heeft. Twijfel je of je aan alle voorwaarden voldoet, dan is het verstandig om dit vooraf met een boekhouder of fiscalist te bespreken, zodat je niet achteraf voor vervelende verrassingen komt te staan.
