Wat is btw-verlegd?
Btw-verlegd betekent dat de betaling van de btw wordt verlegd van de leverancier naar de afnemer. In plaats van dat de leverancier btw afdraagt over de geleverde dienst of product, doet de afnemer dat. Deze regeling komt vooral voor bij zakelijke transacties binnen de Europese Unie of in specifieke branches, zoals de bouw of IT-dienstverlening.
Wanneer gebruik je btw-verlegd?
Leveringen binnen de EU
Wanneer je als Nederlandse ondernemer levert aan een ondernemer in een ander EU-land, kun je de btw verleggen. Voorwaarde is dat zowel jij als je klant een geldig btw-nummer hebben. In dit geval vermeld je 'btw verlegd' op de factuur en draag je zelf geen btw af. De klant in het andere EU-land moet binnen zijn eigen land de btw berekenen en afdragen.
Binnenlandse leveringen tussen bedrijven
Ook in Nederland kan btw-verlegd van toepassing zijn. Een bekend voorbeeld is in de bouwsector. Wanneer een onderaannemer werkt voor een hoofdaannemer, mag de onderaannemer de btw verleggen. In de factuur staat dan 'btw verlegd', en het is de verantwoordelijkheid van de hoofdaannemer om de btw te verwerken in zijn aangifte.
Specifieke diensten
Ook bij de levering van bepaalde diensten, zoals schoonmaakdiensten, afvalverwerking of uitzendkrachten, geldt soms de verleggingsregeling. Dit voorkomt btw-fraude en vereenvoudigt de aangifte voor partijen die vaak samenwerken aan een project.
Hoe verwerk je btw-verlegd op een factuur?
Op een factuur met btw-verlegging zet je geen btw-percentage of btw-bedrag. In plaats daarvan vermeld je duidelijk dat de btw is verlegd. Een geschikte tekst is: 'btw verlegd – artikel 12 Wet op de omzetbelasting 1968'. Daarnaast moet je het btw-nummer van de afnemer op de factuur zetten. Dit is belangrijk om aan te tonen dat de regeling correct is toegepast.
Registratie in de boekhouding
Hoewel je geen btw hoeft af te dragen, moet je de verkoop wel opgeven bij je btw-aangifte. Je zet het bedrag bij de rubriek 'Leveringen/diensten waarop de verleggingsregeling van toepassing is'. Je klant verwerkt de btw juist in zijn eigen administratie als voorbelasting en te betalen btw, afhankelijk van zijn situatie.
Let op bij gebruik van btw-verlegd
Het is belangrijk om altijd goed na te gaan of de verleggingsregeling van toepassing is. Onterecht toepassen kan problemen geven met de Belastingdienst. Bij twijfel is het raadzaam om je boekhouder of accountant te raadplegen. Ook moet je zorgen voor correcte vermelding op je factuur, want dat is een eis vanuit de fiscale wetgeving.
Voordeel van btw-verlegd voor bedrijven
Btw-verlegd kan voordelen bieden, zoals minder administratieve last voor leveranciers en minder risico op btw-fraude. Het vereist echter wel goede kennis van de regels. Door je te verdiepen in de situatie waarin de regeling geldt, kun je zorgen dat je bedrijf fiscaal correct werkt en geen boetes riskeert.
