De kern van de Kleine Ondernemers Regeling (KOR)
Als startende of kleine ondernemer in Nederland komt er veel op je af, zeker op financieel en administratief gebied. Een van de regelingen waar je mee te maken krijgt, is de Kleine Ondernemers Regeling (KOR). De KOR is specifiek ontworpen om de administratieve lasten te verlichten voor ondernemers met een lage omzet. Maar hoe beïnvloedt deze regeling precies je btw afdracht? Dat hangt sterk af van je omzet en je keuzes.
De KOR is geen automatisch gegeven; je moet je hiervoor aanmelden bij de Belastingdienst. Het is een vrijstelling van btw-aangifte en -afdracht. Dit betekent dat je geen btw meer in rekening brengt bij je klanten en ook de btw op je zakelijke inkopen niet meer kunt aftrekken. Het totale plaatje moet voor jou als ondernemer voordelig uitpakken, anders is deelname niet slim.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KOR?
De belangrijkste voorwaarde voor de KOR is dat je omzet in Nederland in een kalenderjaar maximaal € 20.000 bedraagt. Dit is de drempel die de Belastingdienst hanteert. Zodra je omzet boven dit bedrag komt, vervalt de vrijstelling en ben je verplicht om btw-aangiften te doen voor de daaropvolgende jaren. Het is dus cruciaal om je omzet goed te monitoren als je van deze regeling gebruikmaakt.
Voordelen en nadelen afwegen
Het meest tastbare voordeel van de KOR is de enorme vermindering van de administratieve rompslomp. Je hoeft per kwartaal geen btw-aangifte meer te doen. Dit bespaart tijd en vermindert de kans op fouten. Voor veel zzp’ers die diensten leveren aan particulieren is dit ideaal, omdat zij hun diensten goedkoper kunnen aanbieden aangezien ze geen btw hoeven toe te voegen aan de verkoopprijs.
Toch zijn er ook belangrijke nadelen. Het grootste nadeel is het verlies van het recht op btw-aftrek op investeringen en inkopen. Als je van plan bent om grote investeringen te doen, zoals het aanschaffen van dure apparatuur, dan is de KOR waarschijnlijk onvoordelig. Je betaalt dan wel btw over je aankopen, maar je mag deze niet terugvragen.
Invloed op je prijsstelling en klantenkring
De KOR heeft directe invloed op hoe je je prijzen berekent. Omdat je geen btw in rekening brengt, is je verkoopprijs lager voor particuliere klanten of ondernemers die zelf geen btw kunnen aftrekken. Echter, als je voornamelijk werkt voor btw-plichtige bedrijven, is de KOR minder interessant. Deze bedrijven kunnen de btw die jij hen in rekening zou brengen, zelf aftrekken. Wanneer jij de KOR toepast, betalen zij jou weliswaar minder, maar dit levert hen geen fiscaal voordeel op, terwijl jij de btw op je inkoop niet terugkrijgt. De keuze voor de KOR moet dus strategisch passen bij je type klant en je groeipotentieel. Denk goed na over je lange termijn financiële planning voordat je de overstap naar deze regeling maakt. De beslissing is bindend voor minimaal drie jaar, tenzij je de omzetdrempel overschrijdt.
