Waarom kiezen tussen eenmanszaak en bv?
Als je een bedrijf wilt starten of al ondernemer bent, kom je vroeg of laat op het punt dat je je afvraagt of je beter een eenmanszaak of een besloten vennootschap (bv) kunt oprichten. Deze keuze heeft grote gevolgen voor je belastingpositie, je aansprakelijkheid en je vrijheid als ondernemer. Veel ondernemers googlen specifiek naar het belastingvoordeel tussen eenmanszaak en bv, maar vinden weinig duidelijke antwoorden. In dit artikel leggen we uit wat de fiscale verschillen zijn en wanneer een overstap aantrekkelijk kan zijn.
Belasting bij een eenmanszaak
Inkomstenbelasting en aftrekposten
Als eigenaar van een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst die je maakt. Er zijn echter diverse aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Hierdoor betaal je, zeker in de beginjaren, relatief weinig belasting. De zelfstandigenaftrek is bijvoorbeeld meer dan 5.000 euro per jaar, waardoor je effectieve belastingdruk flink lager is.
Risico en aansprakelijkheid
Een belangrijk nadeel is dat je met je privévermogen aansprakelijk bent voor schulden van de onderneming. Bij schulden kunnen schuldeisers dus aanspraak maken op je persoonlijke bezittingen, zoals je huis of auto. Dit risico is een reden voor sommige ondernemers om op termijn te switchen naar een bv-structuur.
Belasting bij een bv
Vennootschapsbelasting en loon
Een bv betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. Vervolgens betaal je als directeur-grootaandeelhouder (dga) ook nog inkomstenbelasting over het loon dat je uit de bv ontvangt. In veel gevallen moet je jezelf een minimum dga-salaris uitbetalen, wat verplicht is gesteld door de Belastingdienst. Dit minimumloon ligt rond de 51.000 euro (2024). Hierdoor kun je minder vrij omgaan met hoeveel loon je jezelf uitkeert.
Voordeel bij hogere winst
Als je winst oploopt tot boven de 100.000 euro per jaar, kan een bv fiscaal voordeliger zijn. Dit komt doordat de gecombineerde belastingdruk bij een bv dan lager is dan bij een eenmanszaak. Bovendien kun je in een bv gemakkelijker investeren in je bedrijf of vermogen opbouwen zonder gelijk hoog te worden belast, bijvoorbeeld door winstreserves aan te houden.
Wanneer overstappen van eenmanszaak naar bv?
De algemene regel is dat bij een winst van ongeveer 100.000 euro per jaar het fiscaal interessant wordt om over te stappen naar een bv. Dit hangt wel af van je behoefte aan investeringen, je privé-uitgaven en hoe je je pensioen wilt opbouwen. Daarnaast speelt ook risicospreiding een rol. Bij veel zakelijke verplichtingen of risicovolle opdrachten kan een bv een veiligere keuze zijn vanwege de beperkte aansprakelijkheid.
Laat je goed adviseren
Omdat er een grijs gebied bestaat tussen de fiscale voordelen van beide ondernemingsvormen, is het belangrijk om je goed te laten adviseren. Een financieel adviseur of accountant kan een berekening maken op basis van jouw persoonlijke situatie, zodat je de meest efficiënte keuze maakt voor je bedrijf. Vergeet niet dat overstappen ook kosten met zich meebrengt, zoals oprichtingskosten voor de bv en hogere administratieve verplichtingen.
