Je mag de kleineondernemersregeling gebruiken zolang je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Doe je mee, dan breng je geen btw in rekening bij je klanten, hoef je geen btw-aangifte te doen, maar mag je ook geen btw terugvragen over je inkopen en investeringen. Ga je halverwege het jaar over de 20.000 euro heen, dan vervalt de regeling per direct vanaf die transactie.
Voor wie de KOR gunstig uitpakt
De regeling werkt het beste als je vooral levert aan particulieren of aan klanten die zelf geen btw kunnen verrekenen, zoals scholen, zorginstellingen of verenigingen. Je bent dan 21 procent goedkoper dan een concurrent die wel btw rekent, of je houdt bij dezelfde prijs meer over.
Ook is de KOR interessant als je nauwelijks kosten maakt. Een tekstschrijver of coach met alleen een laptop en een telefoon loopt weinig btw-teruggave mis.
Wanneer je hem juist niet moet nemen
Lever je vooral aan zakelijke klanten, dan is btw voor hen geen kostenpost want zij verrekenen het gewoon. In dat geval lever je met de KOR alleen maar teruggave in zonder er iets voor terug te krijgen.
Sta je aan het begin en ga je flink investeren in apparatuur, een bedrijfsauto of een verbouwing, dan is de KOR vaak duur. Over een investering van 15.000 euro loop je zo'n 3.150 euro aan teruggave mis.
Hoe aanmelden en afmelden werkt
Aanmelden doe je bij de Belastingdienst, en dat moet minimaal vier weken voor het begin van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Ben je eenmaal aangemeld, dan zit je er in principe drie jaar aan vast. Wil je eerder eruit, dan kan dat alleen als je de omzetgrens overschrijdt.
Meld je je af of ga je over de grens, dan mag je de daaropvolgende drie jaar niet opnieuw instappen. Denk er dus even goed over na voordat je je aanmeldt.
Wat er gebeurt als je over de 20.000 euro gaat
Dit gaat vaker mis dan je denkt. De grens werkt niet met een overgangsperiode: de factuur waarmee je over de 20.000 euro heen gaat, moet al mét btw. Vanaf dat moment ben je weer gewoon btw-plichtig, moet je aangifte doen en mag je de btw op je kosten weer aftrekken.
Houd je omzet daarom maandelijks bij als je in de buurt komt. Kom je in oktober op 18.500 euro uit, dan weet je dat je de laatste opdrachten van het jaar mogelijk anders moet factureren.
Waarmee je moet rekenen
Voor de grens tellen je btw-belaste omzet en een aantal vrijgestelde omzetsoorten mee, maar niet alles. Verkoop je een bedrijfsmiddel, dan telt dat bijvoorbeeld niet mee. Werk je met vrijgestelde diensten, zoals bepaalde vormen van onderwijs, dan gelden er aparte regels.
Let er ook op dat de KOR losstaat van je inkomstenbelasting. Zelfstandigenaftrek, urencriterium en winstberekening lopen gewoon door zoals altijd.
Kort gezegd: onder de 20.000 euro omzet mag je de KOR gebruiken, wat aantrekkelijk is bij particuliere klanten en weinig kosten, en juist ongunstig bij zakelijke klanten of grote investeringen. Reken het één keer goed door, want je zit er drie jaar aan vast.
