Investeer je in 2026 voor 40.000 euro in machines voor je bedrijf, dan levert de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) je een extra aftrekpost op van 28 procent, dus 11.200 euro. Die 11.200 euro trek je af van je winst, bovenop de gewone afschrijving. Bij een eenmanszaak in het hoogste tarief van 49,5 procent scheelt dat ruim 5.500 euro belasting; in het lage tarief van ongeveer 36 procent is het zo'n 4.000 euro. Voor een BV met 19 procent vennootschapsbelasting komt het voordeel uit op ruim 2.100 euro. Hieronder rekenen we het per situatie uit, leggen we uit welke investeringen wel en niet meetellen en waarom het slim kan zijn om de aankoop nog vóór 31 december te doen of juist te spreiden.
Hoe de KIA-tabel werkt
De KIA is een staffel. Investeer je in een jaar in totaal minder dan ongeveer 2.900 euro, dan krijg je niets. Tussen die ondergrens en ruwweg 70.000 euro is de aftrek 28 procent van het totale investeringsbedrag. Daarboven krijg je een vast bedrag van ongeveer 19.500 euro, dat vanaf circa 130.000 euro geleidelijk afneemt tot nul bij ongeveer 390.000 euro. De exacte grensbedragen worden elk jaar iets geïndexeerd, maar de structuur is al jaren dezelfde en het percentage van 28 staat vast.
Met 40.000 euro zit je ruim binnen de eerste schijf. De rekensom is dus simpel: 40.000 x 0,28 = 11.200 euro extra aftrek. Investeer je in datzelfde jaar ook nog voor 8.000 euro in een nieuwe laptop, gereedschap en inrichting, dan tel je alles bij elkaar op: 48.000 x 0,28 = 13.440 euro.
Wat het je netto oplevert
Eenmanszaak of vof
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting verlaagt de KIA je belastbare winst. Let wel: de mkb-winstvrijstelling wordt berekend over de winst ná aftrek van de KIA, dus het effectieve voordeel is iets lager dan het tarief suggereert. Een voorbeeld met 11.200 euro KIA:
- Winst in de eerste schijf (tarief circa 36 procent, na mkb-winstvrijstelling effectief zo'n 31 procent): ongeveer 3.500 euro minder belasting
- Winst in de hoogste schijf (49,5 procent, effectief circa 43 procent): ongeveer 4.800 euro minder belasting
Daarbovenop werkt een lagere winst door in je inkomensafhankelijke bijdrage Zvw en eventueel in toeslagen, waardoor het werkelijke voordeel nog een paar honderd euro hoger kan uitvallen.
BV
In een BV verlaagt de KIA de winst voor de vennootschapsbelasting. Bij een winst tot 200.000 euro is het tarief 19 procent, dus 11.200 x 0,19 = 2.128 euro. Boven die grens geldt 25,8 procent en wordt het 2.890 euro. Het voordeel is in een BV dus kleiner dan in een eenmanszaak, maar nog altijd de moeite waard.
Welke investeringen tellen mee
Alleen bedrijfsmiddelen van minimaal 450 euro per stuk tellen mee voor de KIA. Machines, gereedschap, computers, inventaris, bedrijfsbussen en zonnepanelen op het bedrijfspand vallen er allemaal onder. Een aantal categorieën is uitgesloten:
- Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer (een bestelbus telt wél mee)
- Grond, woonhuizen en effecten
- Bedrijfsmiddelen die je voor 70 procent of meer verhuurt aan derden
- Goodwill, vergunningen en concessies
- Bedrijfsmiddelen die je van een familielid of van je eigen BV overneemt
Tweedehands machines tellen gewoon mee, zolang ze nieuw zijn voor jouw onderneming. Koop je een gebruikte CNC-freesmachine van 40.000 euro van een collega-bedrijf, dan krijg je daar dezelfde 11.200 euro aftrek over als bij een nieuwe.
Het moment van investeren
Voor de KIA telt het moment waarop je de verplichting aangaat, dus de datum van de koopovereenkomst of bestelling, niet de datum van levering of betaling. Teken je op 20 december 2026 de order voor een machine die pas in februari 2027 wordt geleverd, dan valt de investering in 2026. Voorwaarde is wel dat je de machine in 2026 ook al in gebruik hebt genomen óf er in 2026 minimaal het bedrag van de aftrek voor hebt betaald; anders schuift de aftrek door naar het jaar van ingebruikname.
Spreiden of bundelen
Omdat de eerste schijf tot ongeveer 70.000 euro loopt, is bundelen meestal gunstig zolang je daaronder blijft: alles telt voor 28 procent. Zit je met meerdere investeringen boven die grens, dan wordt het vaste bedrag van circa 19.500 euro en levert elke extra euro niets meer op. In dat geval kan het lonen om een deel naar januari te schuiven. Andersom geldt: heb je dit jaar al 60.000 euro geïnvesteerd en overweeg je nog een machine van 40.000 euro, dan komt je totaal op 100.000 euro en krijg je niet 28.000 maar circa 19.500 euro. Die tweede machine in januari 2027 bestellen levert dan opnieuw 11.200 euro op.
Een rekenvoorbeeld van begin tot eind
Stel, je hebt een eenmanszaak in de metaalbewerking met een winst van 95.000 euro. Je koopt in oktober 2026 een lasrobot van 40.000 euro. In de aangifte over 2026 gebeurt dan het volgende:
- Afschrijving eerste jaar (5 jaar, restwaarde 4.000 euro, 3 maanden): 40.000 minus 4.000 gedeeld door 5, maal 3/12 = 1.800 euro
- KIA: 40.000 x 28 procent = 11.200 euro
- Winst na aftrekposten: 95.000 minus 1.800 minus 11.200 = 82.000 euro
- Daarover mkb-winstvrijstelling en de gewone tarieven
Het belastingvoordeel van de KIA alleen komt in dit voorbeeld uit op ruim 4.500 euro, omdat het grootste deel van die 11.200 euro anders in de hoogste schijf belast zou zijn. De machine kost je daardoor effectief geen 40.000 euro maar ongeveer 35.500 euro, nog los van de btw die je als ondernemer terugvraagt en de afschrijving die je de komende jaren aftrekt.
Waar het misgaat
De meest gemaakte fout is de desinvesteringsbijtelling vergeten. Verkoop je de machine binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar, dan moet je een deel van de KIA terugbetalen: 28 procent van de verkoopprijs, tot maximaal het bedrag dat je aan aftrek hebt gehad. Verkoop je de lasrobot in 2029 voor 20.000 euro, dan telt er 5.600 euro bij je winst op. Een tweede valkuil is de KIA claimen over een leaseauto of over een machine die je operational least: alleen bij een koop of financial lease waarbij het economisch eigendom bij jou ligt, mag je de aftrek toepassen. Bij operational lease investeert de leasemaatschappij, niet jij.
Combineren met andere regelingen
Investeer je in energiezuinige of milieuvriendelijke machines die op de Energielijst of Milieulijst staan, dan kun je naast de KIA ook de energie-investeringsaftrek (EIA, 40 procent) of de milieu-investeringsaftrek (MIA, tot 45 procent) benutten. Die vraag je binnen drie maanden na de investering aan bij RVO. Voor een energiezuinige compressor of een elektrische heftruck kan het totale aftrekpercentage daardoor oplopen tot 68 procent of meer. Check dus vóór de aankoop of het model op een van die lijsten staat; achteraf aanvragen kan niet.
De rekensom onder de streep
Voor een investering van 40.000 euro in machines is de KIA in 2026 een aftrekpost van 11.200 euro, die in de meeste gevallen 2.100 tot 5.000 euro belasting scheelt. Sluit de koopovereenkomst vóór 31 december als je dit jaar nog winst maakt om tegen weg te strepen, blijf onder de bovengrens van de eerste schijf als je meerdere aankopen plant, en houd de machine minimaal vijf jaar om de desinvesteringsbijtelling te vermijden. De KIA hoef je niet apart aan te vragen: je vult het bedrag in bij je aangifte, en je boekhouder kan de tabel van het betreffende jaar erbij pakken voor de exacte grensbedragen.
