De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7 procent van je winst. Over dat deel betaal je geen inkomstenbelasting. De vrijstelling geldt voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap en wordt automatisch toegepast door de Belastingdienst: je hoeft er niets voor aan te vragen. Toch loont het om te snappen hoe de berekening werkt, want het percentage is de afgelopen jaren gedaald en dat merk je in je nettowinst.
Zo werkt de berekening
De vrijstelling wordt berekend over je winst nadat de ondernemersaftrek eraf is gehaald, zoals de zelfstandigenaftrek van €1.200 in 2026 en eventueel de startersaftrek. Een rekenvoorbeeld: maak je €60.000 winst en heb je recht op de zelfstandigenaftrek, dan blijft er €58.800 over. Daarvan is 12,7 procent vrijgesteld, oftewel €7.467. Je betaalt dus inkomstenbelasting over €51.333 in plaats van over de volledige winst. Bij het tarief in de eerste schijven scheelt dat al snel zo'n €2.700 aan belasting.
Het percentage daalt al jaren
In 2022 en 2023 bedroeg de mkb-winstvrijstelling nog 14 procent, in 2024 was het 13,31 procent en sinds 2025 staat het op 12,7 procent. Voor 2026 is dat percentage gehandhaafd. De daling past in een bredere trend waarin fiscale voordelen voor IB-ondernemers worden versoberd, net als de zelfstandigenaftrek die in stappen wordt afgebouwd. Voor een ondernemer met een winst rond de €80.000 scheelt de stap van 14 naar 12,7 procent ruwweg €400 tot €500 per jaar aan extra belasting.
Voor wie geldt de vrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is er voor iedereen die winst uit onderneming geniet in de inkomstenbelasting: eenmanszaken, vennoten in een vof en maten in een maatschap. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek geldt er géén urencriterium. Ook als je parttime onderneemt naast een baan en de 1.225 uur niet haalt, krijg je de vrijstelling gewoon over je winst. Directeuren-grootaandeelhouders met een bv vallen erbuiten: een bv betaalt vennootschapsbelasting en kent dit voordeel niet.
Let op: de vrijstelling werkt twee kanten op
Minder bekend is dat de mkb-winstvrijstelling ook bij verlies wordt toegepast. Draai je een slecht jaar met €10.000 verlies, dan wordt dat verlies door de vrijstelling verkleind tot €8.730 dat je kunt verrekenen. In verliesjaren pakt de regeling dus nadelig uit.
Wat betekent dit voor je keuze eenmanszaak of bv
De mkb-winstvrijstelling is samen met de zelfstandigenaftrek een van de belangrijkste redenen waarom een eenmanszaak bij lagere winsten fiscaal aantrekkelijker is dan een bv. Door de versobering van beide regelingen schuift het omslagpunt langzaam op. Bij winsten vanaf pakweg €100.000 tot €150.000 loont het om met een adviseur door te rekenen of een bv inmiddels gunstiger uitpakt.
Samengevat: in 2026 is 12,7 procent van je winst na ondernemersaftrek vrijgesteld van inkomstenbelasting. De Belastingdienst past dit automatisch toe, zonder urencriterium. Houd bij je jaarplanning rekening met het gedaalde percentage en check bij hogere winsten of de eenmanszaak nog de beste rechtsvorm is.
